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1、编制原则
（1） 编制年度审核计划时，审核部应紧紧围绕公司中心工作，遵循谨慎性和重要性原则，明确审核目标，合理地确定审核项目。
（2） 审核部应在充分考虑组织风险、管理需要及审核资源的基础上，制定审核计划，并对审核工作作出合理安排。
2、编制程序
2.1 提出内部审核年度工作目标
审核部负责人根据公司年度发展需要，围绕公司生产经营和管理工作、相关部门的审核需求提出内部审核年度工作总体目标、重点及要求。
2.2 确定审核项目
�。�1） 审核部拟编制审核项目的人员在调研和对前期审核工作总结、分析的基础上，初步提出年度审核计划意见及立项理由。
�。�2） 审核部负责人根据初步提出的年度审核计划及立项理由，组织相关人员进行讨论，筛选并确定审核项目。
（3） 内部审核人员在确定具体审核项目时需要考虑单位风险、管理需要和审核资源等因素：
单位风险，包括：法律法规及政策影响、经济环境变化、行业竞争、市场变化、科技发展以及自然灾害等带来的外部风险；单位经营管理和内部控制缺陷等带来的内部风险。
管理需要，包括：公司主要负责人或者权力机构出于对某些特定事项的关注，要求审核部实施某些特定的审核项目；在年度计划执行中发现了一些迫切需要关注的问题，要求对年度审核计划进行调整与补充。
审核资源，包括：审核部所拥有的人力、物力、财力及其所能提供的审核工时。一个年度内安排的审核项目数量要与当年拥有的审核资源相匹配。
2.3 评估各审核项目的风险程度
审核部负责人在制定年度审核计划前，需要了解以下情况，评估各审核项目的风险程度：
�。�1） 公司的发展目标及年度工作重点。
�。�2） 公司主要负责人或者权力机构对审核工作的要求。
�。�3） 上级审核机构授权的事项。
�。�4） 对相关经营活动有重大影响的法规、政策、计划和合同。
�。�5） 相关内部控制的质量。
�。�6） 相关职责范围或经营活动的复杂性及其近期变化。
（7） 相关人员的能力、品质及其岗位的近期变动。
（8） 其他与项目有关的重要情况。
2.4 编制年度审核计划
每年年初，审核部编制股份公司的年度内部审核工作计划，主要包括：
�。�1） 年度审核工作目标。
（2） 需要执行的审核项目及其时间安排。
�。�3） 各审核项目所分配的审核资源。
�。�4） 后续审核的必要安排。
2.5 审批
年度审核计划经审核部负责人审核后上报公司总经理办公会、审核委员会会议审批，并在会议纪要上记录审议结果。
2.6 评估与调整
审核部负责人应当定期检查年度审核计划的执行情况，评估执行效果。根据年度审核计划执行过程中情况的变化，申请对年度审核计划的内容进行调整，并按内部审核制度规定的程序报批。公司年度审核计划的调整还需报经审核委员会批准。
3、年度审核工作总结
审核部于每年年末编制年度审核工作总结。
内容一般包括：年度工作完成情况、存在问题及不足、下年度工作目标等。
公司应当于每年1月底前，报送本年度审核工作计划和上年度审核工作总结。
